Indische Antragsteller, die eine Green Card für die USA anstreben durch das EB-5-Programm müssen sich mit Hürden wie jeder andere EB-5-Investor auseinandersetzen. Allerdings stehen in Indien ansässige Personen vor besonderen Herausforderungen im Zusammenhang mit Steuern und Überweisungen, die Antragsteller aus anderen Ländern möglicherweise nicht erleben.
Das Verständnis dieser Komplexitäten ist für potenzielle indische Investoren von entscheidender Bedeutung, um ihre EB-5-Anträge aus finanzieller Sicht effektiv planen zu können.
Die erste Herausforderung ist die beträchtliche Steuer auf ausgehende Finanztransfers erhoben. Das zweite ist das Transferlimit von 250,000 USD pro Finanzjahr. Beide gelten ausschließlich für indische Antragsteller, die in Indien leben.
Wie jeder andere Investor müssen diese Antragsteller eine EB-5-Mindestinvestition von 800,000 US-Dollar wenn das EB-5-Projekt in einem Targeted Employment Area (TEA) liegt oder 1.05 Millionen US-Dollar für Projekte an anderen Orten in den USA. Normalerweise müssen sie auch Geld für Servicegebühren an ihre Rechtsberater in den USA überweisen und USCIS-AntraggebührenAuf alle diese Beträge fällt die Auslandsübertragungssteuer an.
EB-5-Anwälte erklären, dass indische Investoren innovative Strategien anwenden, um diese rechtlichen, steuerlichen und EB-5-Anforderungen zu erfüllen. Ein gängiger Ansatz besteht darin, Familienmitglieder oder enge Freunde einzubeziehen, um mehrere kleinere Überweisungen zu ermöglichen, sodass Investoren ihre Ressourcen bündeln können. Sie weisen jedoch darauf hin, dass solche Transaktionen einer strengen Prüfung durch die US-Einwanderungsbehörde (USCIS) unterliegen, die eine gründliche Dokumentation der Geldquelle und eine klare Spur der Geldbewegungen erfordert.
Steuerliche Auswirkungen für indische EB-5-Investoren
Seit dem 1. Oktober 2023 hat die indische Regierung eine erhebliche Steuer erhoben auf Finanztransfers, die das Land verlassen. Die Quellensteuer (TCS) beträgt derzeit 20 %.
Obwohl diese Besteuerung die Liquiditätskapazität vermögender Investoren, die ein EB-5-Visum beantragen, beeinträchtigen kann, stellt sie kein Hindernis für die Antragstellung dar, da die Steuer im darauffolgenden Steuerjahr in Indien zurückgefordert werden kann.
EB-5-Anwalt Kripa Upadhyay erklärt, dass diese Steuer Auslandsüberweisungen verfolgt und reguliert und sicherstellt, dass auf solche Transaktionen die entsprechenden Steuern gezahlt werden. „Jede gezahlte TCS kann zum Ausgleich Ihrer Steuerschuld in Indien zum Zeitpunkt der Einreichung Ihrer Steuererklärung verwendet werden. Der TCS-Satz kann je nach Verwendungszweck der Überweisung und dem Gesamtbetrag der Überweisung variieren.“
Strategien zur Einhaltung des Überweisungslimits
Neben dieser Steuer stehen indische Investoren, die in Indien leben, vor einer besonderen Herausforderung bei der Erfüllung der Investitionsanforderungen: einem Überweisungslimit von 250,000 US-Dollar pro Geschäftsjahr, das im April beginnt und im März endet.
Es trägt die Bezeichnung Liberalized Remittance Scheme (LRS) und bedeutet, dass Einwohner Indiens bis zum 250,000. März 31 US-Dollar und ab dem 250,000. April weitere 1 US-Dollar überweisen können, um die Steuerbelastung für EB-5-Zwecke zu minimieren.
Laut Upadhyay werden gemäß dem indischen Rechtsrahmen alle Devisentransaktionen als Kapital- oder Girokontotransaktionen eingestuft. „Alle Transaktionen, die ein Ansässiger außerhalb Indiens durchführt und die sein Vermögen oder seine Verbindlichkeiten, einschließlich Eventualverbindlichkeiten, nicht verändern, sind Girokontotransaktionen“, fügt sie hinzu.
EB-5-Anwalt Farah Abbas erklärt, dass indische Investoren oft mit Familienmitgliedern und engen Freunden zusammenarbeiten, um die entstehenden Finanzierungslücken zu füllen. Normalerweise überweisen diese Freunde und Familienmitglieder im Namen des Investors separat Geld auf ein US-Konto, bis der gesamte Investitionsbetrag und die damit verbundenen Gebühren bezahlt sind. „Aufgrund der Währungsbeschränkungen, die festlegen, wie viel eine Person in einem Jahr ins Ausland überweisen darf, schickt ein EB-5-Investor vielleicht Geld an seinen Ehepartner, seine Geschwister und Cousins und lässt diese Personen das Geld dann in die Vereinigten Staaten weiterleiten. Auf diese Weise kann der EB-5-Investor die Währungszuteilung für jede Person nutzen, um den gesamten benötigten Geldbetrag zu überweisen.“
Diese Überweisungsmethode von „Freunden und Familie“ muss jedoch nachvollziehbar sein, damit USCIS sie als Finanzierung anerkennt. Abbas warnt, dass jede Unklarheit die Möglichkeit einer Beweisaufforderung (REF) durch die US-Einwanderungsbehörde eröffnet, wenn nicht jede beteiligte Person die Herkunft der Mittel für ihre 250,000 US-Dollar und die Dokumentation, die den Weg der Mittel angemessen widerspiegelt, angibt. „USCIS hat bei diesen Transaktionen eine strengere Haltung eingenommen und Beweisaufforderungen für Fälle herausgegeben, in denen mehrere Familienmitglieder Gelder zugunsten des Investors überwiesen haben“, fügt sie hinzu.
Abbas kommt zu dem Schluss: „In jüngster Zeit erwarten USCIS und EB-5-Regionalzentren auch Informationen über jede Person, die Geld an das EB-5-Unternehmen überweist. Daher kann es hilfreich sein, diesen Plan im Voraus zu erstellen und die Identitätsdaten oder Dokumente von jedem Freund und Familienmitglied zu erhalten, um Ihren EB-5-Einwanderungsantrag zu unterstützen.
Diese Beschränkungen gelten jedoch laut indischem Steuerrecht nicht für indische Staatsbürger ohne Wohnsitz in Indien, sagt Upadhyay. Sie können innerhalb eines Steuerjahres bis zu 1 Million US-Dollar überweisen, was indischen Staatsbürgern zugutekommt, die bereits ein US-Visum besitzen und auf die EB-5-Greencard umsteigen.
„Eine große Zahl der potenziellen Investoren sind derzeit indische Staatsbürger, die sich mit einem H-1B-Visum oder einem anderen gültigen Visum in den USA aufhalten. In diesen Fällen gelten die meisten dieser Antragsteller gemäß der indischen Steuerdefinition als „Non-Resident Indian“ und können den höheren Betrag, d. h. 1 Million US-Dollar, aus Quellen in Indien überweisen“, erklärt der Anwalt.
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