Von Moustafa Daly
Indien, eine der größten und am schnellsten wachsenden Volkswirtschaften der Welt, ist auch einer der größten Märkte für EB-5-Investoren . Die indische Zentralbank hat eine Reihe neuer Vorschriften zur Erhöhung der Steuern auf Auslandsüberweisungen, einschließlich ausländischer Investitionen, angekündigt, was sich auf EB-5-Investitionen aus dem indischen Bankensystem auswirken wird.
In ihrem in diesem Monat angekündigten Union Budget 2023 führte die Zentralregierung eine Einkommensteuer auf Auslandsüberweisungen ein, die für EB-5-Investitionen eine Quellensteuer von 20 % beinhalten würde. Nach Genehmigung durch das Parlament würde diese Steuer voraussichtlich am 1. Juli 2023 in Kraft treten. Dies wäre eine deutliche Erhöhung im Vergleich zum derzeitigen Quellensteuersatz von 5 %.
Laut Utsav R. Doshi, geschäftsführender Partner bei RK Doshi & Co LLP, bedeutet die vorgeschlagene Regelung, dass „man einen Betrag von 1,000,000 US-Dollar bereitstellen muss, um eine Nettoüberweisung von 800,000 US-Dollar zu ermöglichen. In kürzlich zu diesem Thema erschienenen Artikeln hieß es, von 160,000 US-Dollar würden 800,000 US-Dollar abgezogen. Das ist falsch“, sagt Doshi.
„Der Abzug erfolgt immer auf Bruttobasis. Daher müssen Sie einen INR-Gegenwert von 1,000,000 US-Dollar bereitstellen, um die Nettoüberweisung zu bewirken“, erläutert er.
Die Steuer kann für indische EB-5-Investoren eventuell zurückerstattet werden
Die Steuer kann bei der Steuererklärung zurückgefordert werden, was bei so hohen Beträgen ein langwieriger Prozess sein soll.
Es handele sich allerdings nicht um eine neue Steuer, sagt Jay Bhatia, leitender Anwalt bei JKB Legal Attorneys: „Die Quellensteuer (TCS) ist keine zusätzliche Steuer, sondern kann als eine Art Vorauszahlung betrachtet werden, die bei der Abgabe der jährlichen Steuererklärung von Ihren sonstigen Steuerverbindlichkeiten abgezogen werden kann.“
„Das bedeutet allerdings, dass wohlhabende Inder ab dem 20. Juli 1 2023 Prozent mehr einplanen müssen, wenn sie Geld für Auslandsinvestitionen überweisen. Außerdem müssen sie damit rechnen, diesen Betrag von 20 Prozent für einige Monate zu sperren, bis sie ihn von der Steuerbehörde zurückfordern können“, sagt Bhatia.
Doshi fuhr fort: „Die relevante Frage für jeden EB-5-Investor ist, ob der TCS-Betrag zurückerstattet wird. Die Antwort darauf ist ganz klar ja. Sie müssen lediglich Ihre Steuererklärungen einreichen und den TCS anpassen lassen. Wenn Ihre Nettosteuerschuld negativ ist, können Sie auch eine Steuerrückerstattung beantragen.“
EB-5-Investoren in Indien müssen schnell handeln
Der sicherste Weg, die 20 % TCS zu vermeiden, besteht laut Bhatia darin, die Überweisungen vor der angekündigten Frist am 1. Juli 2023 einzuleiten.
„Falls Sie dieses Jahr Geld für globale Investitionen ins Ausland überweisen möchten, ist es möglicherweise effizienter, diese Transaktionen zum aktuellen TCS-Satz von 5 % durchzuführen, bevor die neue Regelung im Juli in Kraft tritt“, erklärt er.
Kurzfristig wird die „Ankündigung, den TCS auf Auslandsüberweisungen zu erhöhen […] die Nachfrage nach ausländischen Investitionsmöglichkeiten wie dem EB-5-Programm im Vorfeld des 1. Juli 2023 ankurbeln“, erklärt Sandhya Kapoor, Direktorin bei ActiveAvenues, und erwartet, dass die Ankündigung den Beginn eines Trends für die indische Regierung markiert.
„Es deutet darauf hin, dass die Regierung dabei ist, Auslandsüberweisungen für indische Investoren schwieriger zu gestalten und dies auch in Zukunft tun wird. Es ist also pragmatisch, die derzeit verfügbaren Regelungen auszunutzen“, fügt sie hinzu.
Nach dem 1. Juli, so prognostiziert Kapoor, werden sich die Investoren nahtlos an die neue Steuer anpassen, als handele es sich lediglich um eine Erhöhung des Steuersatzes für die EB-5-Investitionsschwelle.
„Denken Sie daran, dass das EB-5-Programm nur die hochwertigsten Gelder akzeptiert. Diese Investoren sind mit solchen Änderungen vertraut und lassen sich dadurch nicht unbedingt abschrecken“, sagt sie.
Bhatia weist auch darauf hin, dass die Steuer nur auf Zahlungen erhoben wird, die über Konten von Personen getätigt werden, die in Indien legal ansässig sind. „TCS hat keine Auswirkungen auf Transaktionen, die von Bankkonten von Personen getätigt werden, die in Indien legal ansässig sind“, sagte er.
Indien hat schon lange auf sein Recht verzichtet?
Die indische Regierung betrachtet diesen Schritt als eine überfällige Eintreibung entgangener Einnahmen.
„Unserer Ansicht nach handelte es sich um entgangene Einnahmen der Regierung. Wir haben mit allen Ländern ein Steuerabkommen, das es der indischen Regierung erlaubt, Steuern zu einem bestimmten Satz abzuziehen. Wir haben auf dieses Recht verzichtet. Damit haben wir den anderen Regierungen und Ländern geholfen“, sagte Nitin Gupta, Vorsitzender des indischen Central Board of Direct Taxes, gegenüber Reuters, als er die im neuen Haushalt vorgeschlagene Steuerreform besprach.
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